Staking — Steuern in Deutschland

Staking bezeichnet das Hinterlegen von Kryptowährungen zur Absicherung eines Proof-of-Stake-Netzwerks. Dafür erhalten Staker Rewards. Man unterscheidet zwischen nativem Staking (direkt beim Netzwerk), Liquid Staking (über Protokolle wie Lido) und Delegated Staking.

Rechtsgrundlage

§ 22 Nr. 3 EStG (sonstige Einkünfte), § 23 EStG (Liquid Staking als Tausch)

Steuerliche Behandlung

Staking-Rewards sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG. Laut BMF-Schreiben vom 10.05.2022 sind Staking-Rewards im Zeitpunkt des Zuflusses zum Marktwert steuerpflichtig. Die 1-Jahres-Haltefrist nach § 23 EStG verlängert sich durch Staking NICHT (Klarstellung BMF 2022). Natives Staking desselben Coins bleibt steuerneutral. Beim Liquid Staking ist der Wechsel von ETH in stETH, rETH & Co. und die spätere Rückgabe ein Tausch nach § 23 EStG zum Marktwert; der LST startet mit neuer Haltefrist. Das gilt ebenso für Restaking-Token (LRTs) wie eETH, rsETH oder ezETH. Reine Wraps (stETH ↔ wstETH, eETH ↔ weETH) sind steuerneutral.

Praktische Beispiele

1. ETH nativ staken → ETH-Rewards erhalten
2. ETH bei Lido in stETH tauschen (§ 23) → tägliche Rebase-Zuwächse als § 22 zum Tageskurs
3. ETH bei Rocket Pool in rETH tauschen (§ 23) → Wertzuwachs über den Wechselkurs, realisiert bei Rückgabe oder Verkauf
4. SOL an Validator delegieren → SOL-Rewards

Häufig gestellte Fragen

Verlängert Staking die Haltefrist auf 10 Jahre? +

Nein. Das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 hat klargestellt, dass Staking die 1-Jahres-Haltefrist nach § 23 EStG NICHT verlängert. Die ursprüngliche Befürchtung einer 10-Jahres-Frist ist damit vom Tisch.

Wie werden Staking-Rewards besteuert? +

Staking-Rewards sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG. Sie sind im Zuflusszeitpunkt zum Marktwert in Euro steuerpflichtig. Es gibt eine Freigrenze von 256 Euro pro Jahr für alle sonstigen Einkünfte.

Ist Liquid Staking (z.B. Lido stETH) steuerlich anders als natives Staking? +

Ja. Natives Staking ist steuerneutral, Liquid Staking ist ein Tausch nach § 23 EStG (Ein- und Ausstieg, auch über die Lido-Auszahlungs-Queue; Anforderung und Claim sind dabei ein Vorgang). Bei stETH wächst der Bestand täglich — jeder Zuwachs ist eine sonstige Einkunft nach § 22 Nr. 3 EStG zum Tageskurs mit eigenem Lot und eigener Haltefrist. Bei rETH steigt der Wechselkurs; dieser Wertzuwachs wird bei Rückgabe oder Verkauf als § 23-Gewinn realisiert.

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Relevante Protokolle

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